5월 신고를 놓친 3.3% 프리랜서도
종합소득세 기한후신고로 지금 신고할 수 있습니다.
세무서장이 세액을 결정해 통지하기 전까지 가능하고,
무신고가산세는 무신고납부세액의 20%입니다.
법정신고기한이 지난 뒤 6개월 이내에 신고하면
이 가산세를 20~50% 감면받는 규정이 있습니다.
핵심 3줄
- 세무서장이 결정·통지하기 전이면 기한후신고를 할 수 있습니다.
- 무신고가산세 20%는 신고가 빠를수록 50%, 30%, 20%로 감면됩니다.
- 환급받을 세액이 있어도 손택스에 기한후 환급신고 화면이 있습니다.
5월 신고를 놓쳤는데 지금도 신고할 수 있나요? 📌
세무서장이 결정해 통지하기 전이라면
기한후신고로 지금도 신고할 수 있습니다.
2025년 귀속 종합소득세 신고·납부 기한은
2026년 6월 1일(월)이었습니다.
5월 31일이 일요일이어서
국세청이 하루 뒤로 안내한 날짜예요.
3.3%를 떼고 받았어도
인적용역 사업소득이 있으면
종합소득세 신고 대상입니다.
떼인 3.3%는 세금이 끝난 게 아니라
미리 낸 세금이라서
신고에서 정산합니다.
이 기한을 넘긴 사람에게
국세기본법 제45조의3이 길을 열어 둡니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 법정신고기한까지 신고서를 내지 않은 사람 |
| 신고 가능 시점 | 관할 세무서장이 결정해 통지하기 전까지 |
| 납부 | 납부할 세액이 있으면 그 세액을 함께 납부 |
| 결정·통지 | 신고일부터 3개월 이내 |
기한을 넘기면 환급도 못 받나요? 🧾
환급받을 세액이 있으면
기한이 지나도 기한후 환급신고로 신고할 수 있습니다.
헷갈리는 이유는 국세청 안내에 있는 문구예요.
국세청 「모두채움 신고 안내(환급)」에는
이렇게 적혀 있습니다.
"아래 소득이 발생한 납세자는 해당 소득을 합산하여 다음해 5월에 종합소득세를 신고하여야 합니다. 기한내 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않으며, …"
이 문구는 5월 신고를 앞둔 사람에게
기한 안에 신고하라고 알리는 안내입니다.
기한이 지난 뒤의 절차는
앞서 본 기한후신고 규정이 따로 정합니다.
국세청 답변을 옮긴 세정일보 기사(2024년 8월)에도
같은 원리가 나옵니다.
종합소득세는 신고를 해야 납부할 세액이 확정되고
환급금도 정해진다고 설명하고,
기한이 지난 경우의 기한후 환급신고를 안내합니다.
손택스에도 「종합소득세 기한후 환급신고」 화면이 있습니다.
신고 시점이 5월이든 그 뒤든
신고가 있어야 환급이 이뤄진다는 점은 같아요.
환급금이 언제 들어오는지는 이 글에서 다루지 않습니다.
기한후신고는 어떻게 하나요? 🖥️
환급이 예상되면 손택스의 종합소득세 기한후 환급신고 화면에서 신고합니다.
국세청 손택스 화면 기준으로
순서는 이렇습니다.
- 신고하지 않은 귀속연도를 정하고, 홈택스의 지급명세서(원천징수영수증) 제출내역에서 3.3% 지급 내역을 확인합니다.
- 손택스 「종합소득세 기한후 환급신고」에서 신고유형(모두채움·단순경비율·일반·분리과세)을 고릅니다.
- 화면에 표시된 환급예상금액과 환급계좌·연락처를 확인하고 필요하면 수정합니다.
- 「신고내용을 충분히 검토하였고 사실 그대로 작성하였음」을 확인하고, 위택스(지방자치단체) 개인정보 제공 동의 여부를 선택한 뒤 제출합니다.
- 홈택스·손택스의 [전자신고 결과조회]에서 접수 결과를 확인합니다.
화면에는 과다하게 환급신고하면
가산세가 부과될 수 있다는 경고가 있어요.
지급명세서에 나온 금액대로
정확히 입력하는 게 중요합니다.
납부할 세액이 있는 경우는
신고와 함께 그 세액을 납부해야 합니다.
이 경우의 신고 방법은
국세상담센터 126(평일 9시~18시)이나
관할 세무서에서 안내받을 수 있습니다.
기한후신고 가산세는 얼마나 붙나요? 💸
무신고가산세는 무신고납부세액의 20%이고, 납부지연가산세가 더해질 수 있습니다.
국세청 종합소득세 가산세 안내 표에
무신고가산세가 이렇게 적혀 있습니다.
| 가산세 | 계산 | 기준 |
|---|---|---|
| 무신고가산세 | 무신고납부세액 × 20% | 국세청 가산세 안내(2025년 표) |
| 납부지연가산세 (자진납부·고지 전) | 법정납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지 1일 10만분의 22 | 국세기본법 시행령 제27조의4 |
| 납부지연가산세 (고지 후) | 지정납부기한 다음 날부터 월 1만분의 67 (채운 개월 수 기준) | 2026년 7월 1일부터 |
주의할 점이 하나 있어요.
납부지연가산세가 2026년 7월 1일부터 바뀌었습니다.
지정납부기한 다음 날부터는
일 단위가 아니라 월 1만분의 67로 계산하고,
지정납부기한까지 못 낸 세액에 대한 100분의 3은 그대로 유지됩니다.
국세청 가산세 안내 표는 제목이 「2025년」이고
납부지연을 경과일수 기준 일 0.022%로만 적어 두었습니다.
2026년 7월 이후 기준은 위 표를 따라야 해요.
무신고가산세에는 기한후신고 감면이 있습니다.
국세기본법 제48조 제2항에 따라
법정신고기한이 지난 뒤 기한후신고를 하면
다음 비율로 감면됩니다.
| 기한후신고 시점 | 무신고가산세 감면 |
|---|---|
| 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내 | 50% |
| 1개월 초과 3개월 이내 | 30% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
내가 어느 구간인지는
개별 사안이라 세무서에 확인하세요.
국세청 홈페이지 갈무리
기한후신고와 경정청구는 무엇이 다른가요? 🔍
기한후신고는 신고를 하지 않은 사람이 처음 신고하는 것이고, 경정청구는 낸 신고를 바로잡는 것입니다.
국세기본법 제45조의3이 기한후신고를,
제45조의2가 경정청구를 정합니다.
이미 5월에 신고했는데
세액이 과다했다면 경정청구입니다.
신고 자체를 못 했다면 기한후신고예요.
둘은 출발점이 달라서
신고 여부부터 확인하면 헷갈리지 않습니다.
이 글의 절차와 가산세는 제 경험이 아니라
국세청 안내와 법령을 기준으로 정리했습니다.
저는 학원 강사로 일하며
3.3%를 떼고 대금을 받았습니다.
자주 묻는 질문 ❓
Q. 세무서에서 연락이 올 때까지 기다려도 되나요?
기한후신고는 세무서장의 결정·통지 전까지 할 수 있도록 정해져 있습니다.
또 무신고가산세 감면은 1개월, 3개월, 6개월 구간별로 줄어듭니다.
개별 사안은 국세상담센터 126에서 확인하세요.
Q. 3.3%를 이미 떼였는데 가산세는 어떻게 계산되나요?
무신고가산세는 무신고납부세액의 20%로 계산한다고 국세청 표에 적혀 있습니다.
3.3%로 낸 세금은 이미 낸 세금으로 신고에서 정산됩니다.
사안별로 가산세가 나오는지는 세무서에 확인하세요.
Q. 기한후신고 결과는 언제 알 수 있나요?
관할 세무서장은 신고일부터 3개월 이내에 결정·통지해야 합니다.
접수 결과는 홈택스·손택스의 전자신고 결과조회에서 볼 수 있습니다.
공식 출처 📌
- 국세청 — 종합소득세 가산세
- 국세청 — 종합소득세 확정신고 안내
- 국세청 — 모두채움 신고 안내(환급)
- 손택스 — 종합소득세 기한후 환급신고 안내
- 손택스 — 전자신고 결과조회
- 손택스 — 지급명세서(원천징수영수증) 제출내역
- 국가법령정보센터 — 국세기본법 시행령 제27조의4
- 세정일보 — 국세청 환급금 신청 Q&A(2024.8.26.)
놓친 연도가 있는 3.3% 강사분들은
지급명세서 금액부터 먼저 확인해 보세요.🦭
이 글은 개인 경험 기준입니다. 개별 사안은 국세청 또는 세무대리인에게 확인하세요.
*작성일 2026-09-21 · 수치와 기한은 작성일 기준 국세청 안내와 국세기본법 조문을 따랐습니다.*
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